Laporan Rekonsiliasi Bank

PERUSAHAAN JASA TRANSPORTASI

“KLUNUK-KLUNUK”

LAPORAN REKONSILIASI BANK

30 APRIL

Perusahaan

Saldo per buku, 30 April                                                                 Rp 19.202.000

Ditambah :

-          Penagihan oleh Bank                                                          Rp       200.000

 

                                                                                            Rp 19.402.000

Dikurangi :

-          Beban Pelayanan                      Rp   8.000

-          Cek Kosong                              Rp 36.000

                                                                                          (Rp         44.000)

 

Saldo setelah disesuaikan                                                       Rp 19.358.000

 

Bank

Saldo menurut laporan bank, 30 April                                            Rp 16.624.000

Ditambah :

-          Setoran dalam Perjalanan                                                    Rp   3.794.000

 

                                                                                            Rp 20.418.000

Dikurangi :

-          Cek dalam peredaran

       Cek 154                             Rp 116.000

       Cek 256                             Rp 150.000

       Cek 278                             Rp 253.000

       Cek 291                             Rp 190.000

       Cek 292                             Rp 206.000

       Cek 293                             Rp 145.000

                                                                                            (Rp   1.060.000)

 

Saldo setelah disesuaikan                                                        Rp 19.358.000

JURNAL PENYESUAIAN

No.                  Keterangan                                  Debit                               Kredit

1.         Kas                                                          200.000

                  Piutang                                                                                        200.000

      Penagihan piutang oleh bank

2.         Beban Pelayanan                                        8.000

                  Kas                                                                                                  8.000

      Beban pelayanan bank

3.         Piutang                                                      36.000

                  Kas                                                                                                 36.000

      Cek kosong yang dikembalikan oleh bank

EVALUASI

Kasir telah mencuri kas. Jumlah saldo kas setelah penyesuaian seharusnya sebesar Rp 19.358.000. Sedangkan, kasir menuliskan hanya sebesar Rp 16.624.000. Maka, terdapat Rp 2.734.000 yang digelapkan oleh kasir.

Kesalahan yang dilakukan kasir adalah menulis cek dalam peredaran pada bagian saldo yang harus ditambah. Seharusnya, akun cek dalam peredaran ditulis oleh bank pada saldo yang harus dikurangi. Dari kesalahan ini, didapatkan selisih sebesar Rp 1.060.000.

Lanjut dalam bagian saldo perusahaan yang harus dikurangi. Kesalahan kasir dalam bagian ini adalah menuliskan setoran dalam perjalanan. Seharusnya, setoran dalam perjalanan dituliskan oleh bank dalam saldo yang harus ditambah. Dari kesalahan ini, didapatkan selisih sebesar Rp 3.794.000. Jadi, total saldo yang digelapkan oleh kasir adalah 3.794.000 – 1.060.000 = Rp 2.734.000.

Evaluasi yang dapat dilakukan dari kesalahan ini adalah mengubah system internal dalam Perusahaan Klunuk-Klunuk. Dengan cara membuat system aplikasi keluar-masuknya barang melalui computer atau gadget lainnya. Lalu, alangkah baiknya bagian kasir hanya diberi tanggung jawab dalam memegang uang kas tersebut dalam bentuk real-nya saja. Tanpa mengutak-atik data perhitungan. Sedangkan tugas untuk bagian perhitungan jumlah saldo kas sendiri diberikan kepada bendahara. Tanpa memegang uang kas dalam bentuk real-nya. Jadi, tiap bidang memiliki perannya masing-masing.

Dengan begitu, tidak aka nada penggelapan yang bisa dilakukan. Karena jumlah keluar-masuknya barang tidak dapat dimanipulasi dalam system computer. Semua akan terlihat dengan jelas, dan jika ada penggelapan dari pihak kasir ataupun bendahara akan dengan mudah terlihat dan terciduk.

Demikian hasil dari evaluasi rekonsiliasi bank dan system internal Perusahaan Klunuk-Klunuk yang harus diperbaiki.